Налоговая инспекция отвечает на наиболее часто задаваемые вопросы по имущественным налогам

Уважаемые жители г.Усть-Лабинска!

Ниже мы публикуем наиболее часто задаваемые вопросы по имущественным налогам и ответы на них межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 14 по Краснодарскому краю

- По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2017 год, какие действия необходимо выполнить в связи с этим? 

- Необходимо понимать, что за налоговый период 2017 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2015 год;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до ноября текущего года налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2017 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган по форме , утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ (в ред. приказа ФНС России от 02.10.2017 № ММВ-7-21/773@), размещенной на интернет-сайте ФНС России.

- На какой вычет по земельному налогу можно уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) земельного участка? Какие лица могут воспользоваться указанным вычетом?

- Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, если он находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

- По какой причине в налоговом уведомлении земельный налог за 2017 год вырос по сравнению с 2016 годом?        

- Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России;

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу с 2017 года новых результатов государственной кадастровой оценки земель, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида его разрешенного использования. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3)  наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию.

- По какой причине в налоговом уведомлении транспортный налог за 2017 год вырос по сравнению с 2016 годом? 

- Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России;

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России 28.02.2017 Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года;

3) наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию.

- Почему в налоговом уведомлении за 2017 год не учтена льгота для пенсионера по транспортному налогу? 

- Согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации, льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога пенсионеров, могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации для определённого налогового периода по месту жительства владельцев транспортных средств.

С информацией о соответствующих законах субъектов РФ и условиях применения налоговых льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Если такая льгота введена для определённых видов транспортных средств, её применение осуществляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, которое необходимо подать в налоговый орган вместе с документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу (если ранее такое заявление не представлялось).

- По какой причине в одних регионах владельцам автомобилей до 70 л.с. не пришли налоговые уведомления, а в других – за эти машины надо платить налог?

- Согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации, льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога владельцев автомобилей до 70 л.с. могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации для определённого налогового периода по месту жительства владельцев таких транспортных средств.

С информацией о соответствующих законах субъектов РФ и условиях применения налоговых льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Таким образом, вопрос об основаниях для освобождения от налогообложения для таких владельцев автомашин относится к компетенции органов государственной власти субъектов Российской Федерации. 

- Что делать, если в моём налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой?

- Согласно ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется на основании информации о периодах владения объектами налогообложения, представленной в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (в настоящее время – органы Росреестра).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации необходимо обратиться в налоговый орган (например, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России либо через рубрику «Обратиться в ФНС России), который направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований (с учетом полученных сведений из Единого государственного реестра недвижимости) выполнит перерасчет налога. 

- По какой причине индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД и ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему здания?

- Федеральным закон ом от 29.11.2014 № 382-ФЗ отменены льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Перечень).

Таким образом, если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень объектов на 2017 год, то предприниматель получит налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год. 

Информацию о Перечнях действующих в субъектах РФ можно получить на официальных сайтах органов исполнительной власти субъектов РФ, уполномоченных определять Перечни.

Последние новости Краснодарского края по теме:
Налоговая инспекция отвечает на наиболее часто задаваемые вопросы по имущественным налогам

- Славянск-на-Кубани
1 декабря заканчивается срок уплаты имущественных налогов физических лиц.
22:03 09.11.2018 Славянское ТВ
- Краснодар
С 1 января 2019 года будет прекращено применение законов о понижении налоговых ставок, принятых после 1 января 2018 года субъектами РФ в отношении налогоплательщиков, прямо не предусмотренных главой 25 НК РФ .
19:41 09.11.2018 УФНС
- Кущёвская
Сегодня, 9 ноября, в Межрайонной ИФНС России № 12  стартовала ежегодная Всероссийская акция «День открытых дверей», в которой принял участие глава  Кущёвского района Илья Александрович Гузев.
18:31 09.11.2018 Газета Вперед
- Белореченск
  Налоговая служба проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков — физических лиц!
15:31 09.11.2018 Администрация г.п. Белореченск
Налоговая инспекция отвечает на наиболее часто задаваемые вопросы по имущественным налогам - Усть-Лабинск
Уважаемые жители г.Усть-Лабинска!
13:52 09.11.2018 Администрация г.Усть-Лабинска
- Белореченск
Налоговая служба проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков - физических лиц!
11:01 09.11.2018 Администрация Белореченского района
 
По теме
С 2019 ГОДА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕСХН ПРИЗНАЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС - МО Темрюкский район У налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) возникнет обязанность по исчислению и уплате НДС в общем порядке, если организации не воспользуются правом на освобождение НДС.
20.11.2018
 
Увеличить - ТПП Сегодня в Торгово-промышленной палате Краснодарского края по уже сложившейся традиции прошел круглый стол на тему «Что мешает Вашему бизнесу?».
15.11.2018
О применении онлайн-касс при отдельных операциях расскажет на вебинаре представитель ФНС России - УФНС 20 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн кассы: обязанность применения и формирование кассового чека при отдельных операциях».
14.11.2018
 
«Налоговая политика и практика»: об основных изменениях в налоговых уведомлениях, направленных физлицам в 2018 году - УФНС О результатах рассылки налоговых уведомлений, а также об изменениях в налогообложении физлиц в 2018 году рассказал журналу « Налоговая политика и практика » начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алекс
14.11.2018
Организацию и первые итоги работы по сверке реестра объектов капитального строительства, введенных в эксплуатацию в течение последних пяти лет, с базой налоговых органов, обсудили на совещании в администрации города.
14.11.2018
 
С начала этого года в реестр налогообложения в Краснодаре добавили более 434 тысяч объектов недвижимости - МТРК Краснодар Фото: пресс-служба администрации Краснодара На совещании в городской администрации обсудили организацию и первые итоги работы по сверке реестра объектов капитального строительства,
14.11.2018
В Краснодаре с начала 2018 г. в реестр налогообложения добавлено более 434 тыс. объектов недвижимости - Администрация города Краснодар Организацию и первые итоги работы по сверке реестра объектов капитального строительства, введенных в эксплуатацию в течение последних пяти лет, с базой налоговых органов, обсудили на совещании в администрации города.
14.11.2018
Более 13 тысяч налогоплательщиков приняли участие в акции «День открытых дверей» - УФНС 9 и 10 ноября  2018 года в рамках кампании по уплате имущественных налогов во всех инспекциях Краснодарского края состоялась Всероссийская акция «День открытых дверей» для налогоплательщиков – физических лиц.
14.11.2018
 
О становлении российской налоговой системы, а также о современных инструментах налогового администрирования рассказал руководитель ФНС России Михаил Мишустин , выступая с лекцией в Высшей школе экономики.
14.11.2018
В Краснодарском крае трое мужчин совершили двойное убийство из-за спора о квартире - Кубанские Новости Фото: Михаил Ступин Прокуратурой Краснодарского края утверждено обвинительное заключение по уголовному делу в отношении троих жителей Апшеронского района, обвиняемых в убийстве семьи пенсионеров.
20.11.2018 Кубанские Новости
Место, где погиб семилетний мальчик Фото: социальные сети В Сочи в рамках расследования дела о гибели мальчика, упавшего в ливневую канаву, возбуждено уголовное дело о халатности МУП «Водосток».
20.11.2018 Кубанские Новости
Ярмарка вакансий рабочих мест - МО Темрюкский район 23 ноября 2018 года в 10.00 часов в помещении районного центра занятости населения по адресу: г. Темрюк, ул.
19.11.2018 МО Темрюкский район
Библиотечные мероприятия - Администрация г.Ейск Центральная городская библиотека им. Е.А. Котенко продолжает работу, как центр культуры и досуга, где можно интересно и с пользой провести время.
20.11.2018 Администрация г.Ейск
Стремительные, как ветер, яркие, как фейерверк, фонтанирующие энергией и позитивом юные артисты образцового художественного коллектива танцевального объединения «Сол-нечный парус» покорили жюри и зрителей на Международно
20.11.2018 Прибой
Олег Аккуратов. Фото: jazz.ru Джазмен Олег Аккуратов занял второе место в финале одного из самых престижных в мире вокальных конкурсов джазовых исполнителей Sarah Vaughan International Jazz Vocal Competition в США.
20.11.2018 Кубанские Новости
Защитник сборной Швеции Гранквист поделился ожиданиями от игры с форвардом «Краснодара» Ари - Кубанские Новости Ари дебютировал в сборной России. Фото: TeamRussia Защитник сборной Швеции прокомментировал предстоящую игру против своего бывшего одноклубника Ари, который дебютировал в составе сборной России.
20.11.2018 Кубанские Новости
В составе национальной сборной на соревнования отправился самый титулованный фехтовальщик Краснодарского края, спортсмен краевого центра паралимпийской подготовки Артур Юсупов.
20.11.2018 Кубанские Новости
Аграрии Краснодарского края благодаря господдержке купили более трех тысяч современных сельхозмашин - Кубанские Новости Выставка «ЮГАГРО» пройдет в Краснодаре с 20 по 23 ноября. Фото: администрация Краснодарского края Выставка «ЮГАГРО» пройдет в Краснодаре с 20 по 23 ноября.
20.11.2018 Кубанские Новости
Представители краснодарского аэропорта рассказали о вынужденной посадке самолета  Diamond - Кубанские Новости Фото: lab-sds.ru Инцидент произошел в аэропорту Краснодара 20 ноября. Как сообщали "Кубанские новости", днем 20 ноября в краснодарском аэропорту совершил вынужденную посадку самолет Diamond.
20.11.2018 Кубанские Новости
21 ноября в связи с проведением плановых ремонтных работ ПАО «Кубаньэнерго» Тимашевские ЭС будет произведено отключение электроэнергии с 9-00 до 17-00 в ст.
20.11.2018 Администрация МО Калининский р-н
В сентябре 2018 года сотрудники филиала ПАО «Кубаньэнерго» (входит в группу «Россети») Славянские электрические сети выявили в Красноармейском и Славянском районах факты незаконного подвеса волоконно-оптических линий свя
20.11.2018 Slavyansk.Today